INFORMACJA PIT-8C
Trigon Dom Maklerski S.A. uprzejmie informuje, że dla tych z Państwa, którzy dokonywali w roku 2011 odpłatnego zbycia posiadanych instrumentów finansowych (papierów wartościowych lub derywatów - kontraktów terminowych i opcji) przygotował Informację o przychodach z innych żrodeł oraz niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych (PIT-8C) za rok 2011.
List z Informacją PIT-8C oraz specjalnie przygotowanym szczegółowym wyjaśnieniem na temat zasad sporządzenia w/w informacji został wysłany do Państwa pocztą.
Ponadto, w celu ułatwienia rozliczenia przygotowaliśmy dla Państwa, w formie pytań i odpowiedzi, najważniejsze informacje w zakresie zasad obliczania oraz rozliczenia podatku giełdowego za 2011 rok.
Ważne informacje
| Podatek giełdowy | Zgodnie z art. 30b ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 z późn. zm.) - od dochodów uzyskanych w 2011 roku z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikających - podatek dochodowy wynosi 19% uzyskanego dochodu. |
| Sposób rozliczenia | W/w dochodów nie łączy się z innymi dochodami uzyskanymi przez Podatnika. Podatnik jest zobowiązany do złożenia odrębnego zeznania podatkowego o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) opodatkowanego na zasadach określonych w art. 30b (art. 30b ust. 6 i art. 45 ust. 1a pkt 1 ustawy). |
| Termin rozliczenia | Zeznanie to powinno zostać złożone do właściwego dla Podatnika urzędu skarbowego na formularzu PIT-38 do końca kwietnia 2012 roku. |
| Informacje dodatkowe | Zasoby systemu informacji podatkowej Ministerstwa Finansów |
Podatek giełdowy w pytaniach i odpowiedziach
- Czy można otrzymać więcej niż jeden formularz PIT-8C?
TAK
Formularz zawiera informacje o przychodach uzyskanych na wszystkich rachunkach w jednej instytucji finansowej. Jeśli Klient dokonywał transakcji w różnych instytucjach otrzyma formularz PIT-8C od każdej z nich. W zeznaniu podatkowym należy wykazać sumy kwot z tych samych pozycji w poszczególnych formularzach PIT-8C. - Czy PIT-8C należy zanieść do Urzędu Skarbowego?
NIE
Ten formularz zawiera informację dla podatnika o uzyskanym przychodzie m.in. z odpłatnego zbycia papierów wartościowych. Na jego podstawie podatnik powinien złożyć zeznanie podatkowe formularz PIT-38) we właściwym Urzędzie Skarbowym. - Czy w kolumnie "Koszty uzyskania przychodu" w części F formularza PIT-8C uwzględnione są prowizje i odsetki od kredytów na zakup papierów wartościowych?
NIE
Trigon Dom Maklerski S.A. nie wykazał w tej kolumnie kosztów kredytów na zakup sprzedanych w 2011 roku papierów wartościowych. Aby uzyskać informację o kosztach takiego kredytu należy zwrócić się do banku, który udzielał kredytu, o wydanie odpowiedniego zaświadczenia. Można również wykazać w zeznaniu podatkowym te koszty na podstawie otrzymanego z Trigon Domu Maklerskiego S.A. wyciągu z rachunku pieniężnego za 2011 rok. - Czy w kolumnie "Koszty uzyskania przychodu" w części F formularza PIT-8C uwzględnione są prowizje od transakcji sprzedaży i kupna papierów wartościowych?
TAK
Koszty uzyskania przychodu zawierają prowizję zapłaconą przez klienta zarówno przy transakcji sprzedaży papierów wartościowych jak i kupna tych sprzedanych papierów wartościowych. - Czy przychody i koszty uzyskania przychodu wykazane odpowiednio w pozycjach 49 i 50 części F formularza PIT-8C zawierają wartości transakcji zbycia i nabycia derywatów - kontraktów terminowych i opcji?
TAK
Na przychód i koszty uzyskania przychodu wykazane w tych pozycjach składają się wartości pochodnych instrumentów - kontraktów terminowych i opcji zawieranych na rynku derywatów. - Czy w części F formularza PIT-8C mogą być wykazane zerowe koszty nabycia papierów wartościowych?
TAK
Taka sytuacja ma miejsce jeśli: -papiery wartościowe zostały nabyte w drodze spadku lub darowizny -Trigon Dom Maklerski S.A. nie mógł bezspornie ustalić kosztów nabycia tych papierów wartościowych (np. z powodu nabycia ich w innym biurze maklerskim, na podstawie umowy cywilno prawnej lub przed 1999 rokiem). - Czy w części F formularza PIT-8C mogą zostać wykazane przychody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych nabytych przed 01.01.2006r.?
TAK
W tej części formularzy PIT-8C przekazanych przez Trigon Dom Maklerski S.A. za 2011 rok mogą znaleźć się przychody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, które nie spełniają warunków określonych w art. 19 ustawy z dnia 12.11.2003r. (Dz.U. Nr 202 poz. 1956). - Czy w części G (poz. 59) formularza PIT-8C może być zawarty przychód z odpłatnego zbycia papierów wartościowych nabytych przed 01.01.2006r. nie podlegający opodatkowaniu?
TAK
W przypadku formularzy PIT-8C przekazanych przez Trigon Dom Maklerski S.A. za 2011 rok w pozycji tej wykazane są przychody, co do których nie udało się bezspornie ustalić czy spełniają warunki określone w art. 19 ustawy z dnia 12.11.2003r. (Dz.U. Nr 202 poz. 1956) dotycząc zwolnienia z podatku dochodowego. - Czy przychód ze sprzedaży akcji NFI uzyskanych z zamiany PŚU (przed 01.01.2006r.) jest zwolniony z podatku dochodowego jeśli PŚU były nabyte poza giełdą?
NIE
W takim przypadku nie spełniają one wymogu określonego w art. 19 ustawy z dnia 12.11.2003r. (Dz.U. Nr 202 poz. 1956), gdyż nabycie w szczególności nie nastąpiło na podstawie publicznej oferty lub na giełdzie papierów wartościowych, albo w regulowanym pozagiełdowym wtórnym obrocie publicznym. - Czy istnieje szczególne zwolnienie z podatku dochodu ze sprzedaży akcji NFI?
TAK
Zgodnie z art. 21 ust 1 pkt 42 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zwolnione z podatku są dochody uzyskane z tytułu sprzedaży akcji narodowych funduszy inwestycyjnych - w skali roku do łącznej wysokości połowy jednomiesięcznego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. - Czy w przypadku nabycia akcji w drodze spadku lub darowizny za koszty nabycia tych akcji można przyjąć ich wartość rynkową z dnia nabycia?
NIE
W tym przypadku koszty nabycia wynoszą 0. Dochód do opodatkowania ze zbycia takich akcji można pomniejszyć o kwotę zapłaconego podatku od spadków i darowizn. - Czy zbycie/nabycie w przypadku transakcji dokonywanych na giełdzie następuje w dniu transakcji?
NIE
Zgodnie z ustawą z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi zbycie/nabycie papierów wartościowych następuje w momencie dokonania księgowania na rachunku papierów wartościowych. Dla transakcji realizowanych na giełdzie księgowanie to odbywa się w dniu rozliczenia transakcji w Krajowym Depozycie Papierów Wartościowych. Dla akcji jest to trzeci dzień roboczy po dniu zawarcia transakcji.
Kontakt
W przypadku dodatkowych pytań związanych z Informacją o przychodach z innych źródeł oraz niektórych dochodach z kapitałów pieniężnych (PIT-8C) za rok 2011 zapraszamy do kontaktu z Biurem Obsługi Klienta - telefonicznie za pośrednictwem call center: 801 292 292, lub na adres mailowy: Ten adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie obsługi. .
